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Comment enregistrer gains ou pertes latents sur les états financiers

Publié:2013-07-03Source: général
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Comment enregistrer gains ou pertes latents sur les états financiers

Un gain ou une perte non réalisée est le changement dans la juste valeur de marché de certains investissements que l'entreprise a. Une entreprise doit signaler ces changements et la juste valeur marchande de ces placements chaque période comptable que la société possède des placements. Les gains et pertes sur les titres de négociation, qui sont des investissements qu'une société prévoit de vendre dans une courte période, latents affectent les revenus d'une société dans son communiqué. Les gains et pertes de valeurs mobilières disponibles à la vente, qui sont des investissements qui ne sont pas admissibles à l'une des catégories de la société d'investissement, latents affectent les capitaux propres de la société sur son bilan.

Niveau de difficulté:

Modéré

Instructions

Valeurs mobilières de placement

1 détermine le montant des plus-values ​​latentes d'une entreprise ou les valeurs mobilières pertes de négociation pour la période comptable et la juste valeur des titres négociables à la fin de la période comptable.

2 Type "de gain de détention non réalisés / pertes sur les placements» et le montant des gains ou pertes de la négociation de titres pour la période comptable sur une ligne dans la section sur le revenu de la déclaration de revenus. Il comprend le montant entre parenthèses pour indiquer une perte si le montant est négatif.

3 Type «titres» et le montant de la juste valeur des titres à la fin de la période comptable sur une ligne en dessous de la ligne «Cash» au solde de l'actif en cours.

Valeurs mobilières disponibles à la vente

1 détermine le montant des gains ou pertes d'une société de titres disponibles à la vente pour une période comptable latentes, la juste valeur des titres à la fin de la période comptable et le montant du cumul des éléments du résultat étendu à la fin de période comptable précédente.

2 ajoute le montant des gains ou pertes latents soustrait le montant du cumul des autres éléments du résultat étendu à la fin de la période comptable précédente. Par exemple, soustraire 100.000 $ pertes non réalisées de 500 000 $ en prestations constituées à la fin de la période comptable valeurs intégrales précédentes, l'équivalent de 400 000 $ dans le cumul global à la fin de l'exercice comptable en cours. Ce montant comprend les gains et les pertes accumulées et des exercices antérieurs non réalisés.

3 Type "résultat global accumulé les gains / pertes" et le montant à la fin de la période de déclaration en cours comme une ligne sous la rubrique «Bénéfices non répartis» dans la section des capitaux propres au bilan. Il comprend de solde de compte entre crochets pour signaler une perte si le montant est négatif. Dans l'exemple, tapez "accumulée complète gain de revenu / perte» et «400 000 $».

4 Type "titres disponibles à la vente» et le montant de la juste valeur des titres à la fin de la période comptable sur une ligne dans la section des investissements à long terme sur le bilan d'enregistrer la valeur de marché actuelle des valeurs disponibles à vendre.

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[Rédacteur: Admin]
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